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民營企業稅務財務報表核對手冊來了，親自動手教你！加緊珍藏！

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01

登入形式

1.登入北歐國家民營信用風險重要信息申報控制系統（云南）（郵箱：http://sc.gsxt.gov.cn）步入“民營企業重要信息填志愿”組件。

2.優先選擇“工商聯絡組進占”，輸出標準化社會風氣信用風險標識符，公鑰，點選“登入”，步入填志愿網頁。

02

民營企業基本上重要信息

為民營企業現階段EX465MX，是指能與民營企業保持聯絡的門牌號。

為民營企業現階段所使用的聯絡電話號碼，格式為區號—座機號或手機號，該號碼將在北歐國家民營信用風險重要信息申報控制系統上予以申報。

民營企業主營銷售業務活動：指民營企業實際從事的主要銷售業務活動。新成立的民營企業，核對計劃開展的主要銷售業務活動，也能參考營業執照上的經營范圍核對第1項到第3項。

民營企業經營狀態：新成立的民營企業選填“開業”，即使未開展銷售業務，也選填“開業”。民營企業即將被收購已停止經營，選填“歇業”。合并分立期間的民營企業，如已停止經營，選填“歇業”。

從業人數：為報告年度12月31日在本單位中工作，并取得工資或其他形式勞動報酬的人員數，包括勞務派遣人員。

03

網站或網店重要信息

注意，此項是在“民營企業基本上重要信息”中“是否有網站或網店”優先選擇“是”后才會顯示為可核對狀態。步入后，點選“添加”按鈕，填入“網站或網店名稱”及“網站或網店郵箱”，點選“保存”。

04

股東及出資重要信息

核對財務報表重要信息時，涉及數額的項目，控制系統默認最多可保留小數點后6位，可根據實際情況確定小數點0-6位均可。

股東：股東（發起人）的姓名或者名稱應當與報告年度在市場監管部門登記的姓名或者名稱一致。

認繳出資額：每個股東（發起人）的出資重要信息只需填志愿一條，為截至報告年度12月31日公司股東自行約定并載于公司章程中的出資數額。每個股東的認繳金額合計應當與注冊資本一致。

認繳出資時間：指報告年度12月31日公司章程中約定的股東認繳出資的最終時間。

實繳出資額：每個股東（發起人）的出資重要信息只需填志愿一條，為截至報告年度12月31日實際出資的累計金額。

實繳出資時間：截至報告年度12月31日最后一次實繳出資時間。

注意：股份有限公司僅登記發起人信息，在財務報表時按照公司章程進行填志愿。

05

對外投資重要信息

注意，此項是在“民營企業基本上重要信息”中“是否有投資重要信息或購買其他公司股權”選項優先選擇“是”的情況下，才會顯示為可核對狀態。

說明：對外投資重要信息僅指投資設立境內民營企業的重要信息（不包括設立的分公司），請根據民營企業年度財務報告（截止12月31日）中的長期投資明細核對。民營企業名稱請按其營業執照上的重要信息準確核對，不應核對簡稱、別稱或曾用名。

06

資產狀況重要信息

資產總額：資產總額=所有者權益+負債總額，應當是民營企業年度資產負債表的期末數。

所有者權益合計：民營企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

負債總額：包括流動負債和長期負債。

營業總收入：指報告年度的收入總額。

凈利潤：利潤總額減去所得稅后的金額。

納稅總額：民營企業全年實繳各類稅金的總和（外商投資民營企業納稅總額包括民營企業代扣代繳的個人所得稅）。

07

股權變更重要信息

注意，此項是在“民營企業基本上重要信息”中“是否發生股東股權轉讓”選項優先選擇“是”的情況下，才會顯示為可核對狀態。截至報告年度12月31日，每一次股權轉讓重要信息均要逐一核對，并寫明股權比例的變化。

股權變更日期，應核對股權轉讓協議生效日期。通常情況下，協議以各方簽署日期作為生效日期。協議中對生效日期有特別約定的，從其約定；法律法規規定應當辦理手續批準方可生效的，以批準之日為生效日期。

股權變更比例，對原股東而言，變更前的股權比例是指變更前原股東持有的股份占原注冊資本的百分比；變更后的股權比例是指變更后原股東持有的股份占現注冊資本的百分比。對新股東而言，變更后的股權比例是指變更后新股東持有的股份占現注冊資本的百分比。

說明：股份有限公司不填志愿本頁重要信息。年度報告里的股權變更重要信息，僅指有限責任公司的股東股權變更。股份有限公司無論是否發生股權變更，均無需核對。

08

對外擔保重要信息

注意，此項是在“民營企業基本重要信息”中“是否有對外擔保”選項優先選擇“是”的情況下，才會顯示為可核對狀態。

09

社保重要信息

民營企業財務報表中的社保事項包括：參保險種類型、單位參保人數、單位繳費基數、本期實際繳費金額、單位累計欠繳金額。其中第一項、第二項重要信息應向社會風氣申報，第三項至第五項重要信息由民營企業優先選擇是否向社會風氣申報。“參保人數”是指單位職工繳納社會保險的人數，與“從業人數”概念不同。

城鎮職工基本上養老保險：指報告期末參加社會風氣保險的職工人數 （不含離退休人數）。

職工基本上醫療保險：指報告期末參加社會風氣保險的職工人數 （不含離退休人數）。

生育保險：指報告期末參加社會風氣保險的職工人數 （不含離退休人數）。

失業保險：指報告期末參加社會風氣保險的職工人數 （不含離退休人數）。

工傷保險：指報告期末參加社會風氣保險的職工人數 （不含離退休人數）。

單位參加城鎮職工基本上養老保險繳費基數：指報告期內單位繳納社會風氣保險費的工資總額，按繳費人員的應繳口徑計算。

單位參加失業保險繳費基數：指報告期內單位繳納社會風氣保險費的工資總額，按繳費人員的應繳口徑計算。

單位參加職工基本上醫療保險繳費基數：指報告期內單位繳納社會風氣保險費的工資總額，按繳費人員的應繳口徑計算。

單位參加生育保險繳費基數：指報告期內單位繳納社會風氣保險費的工資總額，按繳費人員的應繳口徑計算。

參加城鎮職工基本上養老保險本期實際繳費金額：指報告期內單位實際繳納的社會風氣保險費，不包括補繳欠費和跨年度（或跨季度）的預繳金額。

參加失業保險本期實際繳費金額：指報告期內單位實際繳納的社會風氣保險費，不包括補繳欠費和跨年度（或跨季度）的預繳金額。

參加職工基本上醫療保險本期實際繳費金額：指報告期內單位實際繳納的社會風氣保險費，不包括補繳欠費和跨年度（或跨季度）的預繳金額。

參加工傷保險本期實際繳費金額：指報告期內單位實際繳納的社會風氣保險費，不包括補繳欠費和跨年度（或跨季度）的預繳金額。

參加生育保險本期實際繳費金額：指報告期內單位實際繳納的社會風氣保險費，不包括補繳欠費和跨年度（或跨季度）的預繳金額。

單位參加城鎮職工基本上養老保險累計欠繳金額：指截至報告期末單位累計欠繳各項社會風氣保險費金額（本金）。

單位參加失業保險累計欠繳金額：指截至報告期末單位累計欠繳各項社會風氣保險費金額（本金）。

單位參加職工基本上醫療保險累計欠繳金額：指截至報告期末單位累計欠繳各項社會風氣保險費金額（本金）。

單位參加工傷保險累計欠繳金額：指截至報告期末單位累計欠繳各項社會風氣保險費金額（本金）。

單位參加生育保險累計欠繳金額：指截至報告期末單位累計欠繳各項社會風氣保險費金額（本金）。

10

許可證重要信息

注意，民營企業取得疫苗生產許可證、充裝單位許可證、特種設備生產許可證等許可證的，需要逐一核對許可證名稱、編號、有效期重要信息，相關內容應當和許可證上記載的內容一致。

11

特種設備重要信息

辦理手續使用登記特種設備總臺數：特種設備使用單位辦理手續使用登記的特種設備數量，包括鍋爐、壓力容器（不含氣瓶）、電梯、起重機械、大型游樂設施、客運索道和場（廠）內專用機動車輛，由實際辦理手續使用登記手續的單位填志愿。沒有上述使用登記設備的填“0”。

檢驗有效期內特種設備總臺數：特種設備使用單位已辦理手續使用登記并在檢驗合格有效期內的特種設備數量，包括鍋爐、壓力容器（不含氣瓶）、電梯、起重機械、大型游樂設施、客運索道和場（廠）內專用機動車輛。沒有上述使用登記設備的填“0”。

12

報關重要信息

注意，此項內容海關管理的民營企業需要核對，民營企業填志愿的“經營補充重要信息”和“自律重要信息”為所報告年度的重要信息，其余重要信息均為報送時的重要信息。

民營企業英文名稱：對外貿易經營者填《對外貿易經營者備案登記表》、《外商投資民營企業設立備案回執》上的“經營者英文名稱”或“民營企業名稱（英文）”、國際貨運代理民營企業填《國際貨運代理民營企業備案表》上的“民營企業英文名稱”，其他民營企業或組織機構能根據情況核對。

對外貿易經營者填《對外貿易經營者備案登記表》、《外商投資民營企業設立備案回執》上的“經營場所（英文）”、國際貨運代理民營企業填《國際貨運代理民營企業備案表》上的“經營場所（英文）”，其他民營企業或組織機構能根據情況核對。

跨境貿易電子商務民營企業類型：根據民營企業情況勾選“電子商務民營企業”“電子商務交易平臺”“物流民營企業”“支付民營企業”“監管場所運營人”，可同時勾選多項；非跨境貿易電子商務民營企業不勾選。

開戶銀行和開戶賬號：核對銀行《開戶許可證》上的基本上存款賬戶“開戶銀行”和“賬號”。

13

外商投資基本上情況

注意，此項內容外商投資民營企業（公司）需要核對。

名稱（英文）：根據民營企業實際情況核對。

經營范圍：根據《營業執照》核對。

上市公司：根據公司發行股票實際情況核對。

功能性機構：功能性機構，是指根據有關規定設立的外商投資采購中心、財務管理中心、結算中心、銷售中心、分撥中心和其他功能性機構，以及商務部或省級商務主管部門認定的地區總部。

研發中心：根據《關于外商投資設立研發中心有關問題的通知》，外商投資研發中心是指從事自然科學及其相關科技領域的研究開發和實驗發展（包括為研發活動服務的中間試驗）的機構。

外商投資性公司：根據《關于外商投資舉辦投資性公司的規定》、《外商投資舉辦投資性公司的補充規定》和有關省市的相關規定，外商投資性公司是指外國投資者在境內設立的從事直接投資的公司。

外籍職工：指報告年度年末在民營企業（機構）工作并由民營企業（機構）支付勞動報酬的外國公民和臺、港、澳人員。

大學及以上學歷：指報告年度年末民營企業（機構）中具有大專以上學歷的從業人員數。

本年職工薪酬：是指民營企業（機構）報告年度所屬的納稅年度支付給在本民營企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本上工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。以上列入民營企業的工資性支出。

境內知識產權行政部門授權：指截至報告年度年末民營企業（機構）作為專利權人擁有的、經中國境內知識產權行政部門授權且在有效期內的發明專利件數。

境外知識產權行政部門授權：指截至報告年度年末民營企業（機構）作為專利權人擁有的、經有關北歐國家/地區知識產權行政部門授權且在有效期內的發明專利件數。

14

投資者重要信息

資金來源地：根據境外投資者資金的實際來源北歐國家/地區核對。投資者是外商投資的投資性公司或創業投資民營企業等情況的，資金來源地請核對“中國”。

世界500強企業參與投資情況：根據境外投資者的投資者是否曾入選美國《財富》雜志評選的“全球最大五百家公司”排行榜實際情況核對。

投資者最終實際控制人：是指通過股份、股權、財產份額、表決權或者其他類似權益最終直接或間接對民營企業（機構）實現控制的自然人、民營企業、政府機構或國際組織。實際控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外國政府機構（含政府基金）或國際組織。

15

外商投資經營情況

營業成本：包括主營銷售業務成本與其他銷售業務成本支出。

營業費用：指報告年度民營企業（機構）在經營過程中發生的費用。

研發投入：指報告年度民營企業（機構）研究與開發過程中發生的各項支出。

納稅總額：指報告年度民營企業（機構）實際繳納稅收總額。

增值稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的增值稅。

消費稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的消費稅。

營業稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的營業稅。

民營企業所得稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的民營企業所得稅。

代扣代繳個人所得稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的個人所得稅。

關稅：指報告年度民營企業（機構）實際繳納的關稅。

利潤總額：指民營企業（機構）在報告年度的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等，虧損用“-”表示。按報告年度財務會計報告中“利潤表”所披露的“利潤總額”科目發生額核對。

凈利潤：指民營企業（機構）在報告年度實現的凈利潤，虧損用“-”表示。按當年財務會計報告中“利潤表”所披露的“凈利潤”科目發生額核對。

外方股東享有的凈利潤：凈利潤中歸屬于外方股東的部分，按外方股東股權比例或約定比例（符合相關法律法規規定）乘以民營企業財務報表中的凈利潤。

分配外方股東的利潤：指報告年度實際分配外方股東的利潤。

匯往外方股東的利潤：指報告年度實際匯往外方股東的利潤。

外方股東利潤轉投資：指報告年度外方股東利潤轉投資金額。

16

資產負債情況

資產總額、流動資產、其他應收款、非流動資產、長期股權投資、固定資產、無形資產、負債總額、流動負債、應付外方股利、其他應付款、非流動負債、所有者權益合計、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、其他：與會計準則中資產負債表的概念一致。

歸屬于外方股東的權益：按外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以所有者權益計算所得。

實收資本：按外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以實收資本計算所得。

資本公積：按外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以資本公積計算所得。

盈余公積：按外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以盈余公積計算所得。

未分配利潤：外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以未分配利潤計算所得。

其他：按外方股東的持股比例或約定比例（符合法律法規的規定）乘以所有者權益中其他計算所得。

17

民營企業自我承諾

注意：為倡導民營企業依法誠信經營，進一步優化營商環境，民營企業填志愿財務報表時，能在【民營企業自我承諾】欄目下載《訴訟文書送達門牌號、送達形式確認告知書》進行相關責任的承諾。

18

逾期尚未支付合同情況

注意，若民營企業存在《保障中小民營企業款項支付條例》（國務院令第728號）規定的逾期尚未支付中小民營企業款項的情形，優先選擇“是”，并按實際情況核對相關內容。如民營企業履行支付義務，6月30日后允許對逾期尚未支付中小民營企業款項重要信息進行修改。

19

預覽并申報

注意：核對完成后點選“提交并申報”，完成財務報表申報。

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